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这些天陆陆续续看到一些中资券商的用户被税务局要求对海外投资账户进行纳税，已经看到不少老虎，富途的用户接到税务局的电话，要求纳税。很多海外的权威通讯社，比如 Nikkie Asia 等也报道大陆当局利用大数据催促公民为海外投资收益纳税。
根据相关的报道，中国税务局正在仔细筛查 2022 年 2023 年期间从海外获得的收入，集中目标是发放股息在香港上市公司的股东，以及在私营公司担任高管的中国护照持有人。
所要缴纳的税款主要分成两个部分，一部分是港股上市公司每年分红的部分，缴纳 20%的税，另一部分是年度炒股盈利的部分，缴纳 20%的税，也就是说，如果炒股赚了 10 万元的话，需要交 2 万的税。
但是这存在一个很重要的问题，如果我存进去 100 万，但是前面几年亏到了只剩 50 万，某一年的行情特别好，赚回到了 90 万，比起最初存进去的本金还亏了 10 万，但是在这种情况下，需要为今年的 40 万盈利交税，并且需要缴纳 8 万元的税。 所以在总计亏损 10 万元的情况下，还需要缴纳 8 万元的税。
税务人员说明这一次征税是特别行动，正常的情况下应该是每一笔股票盈利都需要缴纳 20%的税，现在能给你按照年度统一结算已经算是政策优惠了。
CRS 共同申报准则
CRS 是由 OECD 发起的全球税务信息自动交换标准，目前已有 100 多个国家和地区参与，比如中国、日本、韩国、欧盟各国、新加坡、香港等。 但是美国并未加入 CRS，因为它早在 2010 年就推出了 FATCA 海外账户纳税法案。 通过单边强制手段，让全球金融机构上报美国税务居民，包括公民和绿卡持有者的海外账户信息。
CRS 交换内容，包括账户持有人的身份信息，包括姓名，地址，税务居住地，纳税人识别号，账户余额，利息，股息，红利等金融收入。
运作机制
- 金融机构识别可报告非居民账户，并收集尽职调查表格
- 向本国税务机关年度报送信息
- 本国税务机关于他国机关自动互换数据
当前投资者最搞不明白的其实是 CRS 信息由谁来报告，CRS 要求金融机构自动向其税务居民国的税务机关报告非居民客户的金融账户信息，主流的金融机构包括存款机构（商业银行），托管机构以及投资实体（如投资基金和保险公司）均会进行申报。
一些观点
在雪球网看到富途高管也有留言 核心观点就是海外纳税和富途无关，没有特别针对富途客户，然后强调了境外收入，收入数据最清楚的是银行，而非券商，券商资产变动非常复杂，包括出入金，股票转仓，投资盈亏，分红派息等，并且每家券商计算方式和规则都有不同，税务局在券商这边显然不具备可操作性。
美国的税务政策
美国对于国外投资者（NRA，Non-Resident Alien）的税收政策主要分为
- FDAP 收入，定期支付收入，比如美国股息，税率是 30% 税款，但是中美签订了税收协定，中国投资者可以享受 10% 的优惠税收。
- 券商会自动代扣，无需手动申报
- ECI 收入，有效相关收入，商业活动收入
- 按美国个人所得税分档征收，但是如果只是投资股票买卖，无关
- 资本利得税，对于外国投资者，通过买卖股票赚取的差价不属于 FDAP 或者 ECI 收入范畴，因此美国政府不会对你的资本利得征税。
非居民投资者报税流程
- 获取美国纳税识别号 [[ITIN]]
- 申请 ITIN 才能报税
- 填写 W-7 表格，并附上护照复印件等身份文件
- 将表格寄到美国国税局 IRS，或者通过认证代理 CAA 提交
- 填写 1040-NR （非居民报税专用表格）
- 表格重点填写
- 股息收入，列出所有股息总额及已扣税情况
- 扣除与抵扣，如果已经在中国缴纳，提供相关信息，申请税收抵免
- 表格重点填写
- 准备辅助文件
- 美股账户提供的年度税表（1099-DIV，1099-B）
- 交易记录，证明股息收入及买卖情况
- 通过电子报税软件进行提交，如果使用的是纸质表格，寄送到 IRS 指定地址。
中国税务政策
中国税务法规定，居民纳税人对全球范围内的收入纳税，包括境外投资收益。如果一年内在中国境内住满 183 天，就属于居民纳税人，需要申报全球收入，包括美股收益。
在中国，资本利得被归为「财产转让所得」，税率 20%。
应对策略
- 合法合规纳税，主动申报并缴税，减少后续罚金成本
- 调整投资渠道，通过「港股通」，QDII 基金等境内通道投资，享受优惠或暂免资本利得税
- 长期持有，未实现收益无需纳税，避免频繁交易
- 美股投资提醒，美股账户虽然不在 CRS 成员范围内，但是股息等挂载香港券商账户仍然会被上报并征税，可以考虑在美国本土银行或券商开户，但是权衡政治和监管风险。
